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2002年9月19日星期四

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加强月度全面预算管理——访股份公司财务部主任刘运


2002-09-19
汪雷
在不久前结束的工作会议上,董事长李毅中强调股份公司要加强月度全面预算管理,以保证年度各项工作目标的实现。由于月度全面预算管理于今年5月份刚刚开始实施,是下半年的工作重点,记者就这一新实施的管理制度的相关问题,采访了股份公司财务部主任刘运。刘运开门见山地谈到,股份公司实施月度全面预算管理制度,其目的就是:让企业以月保季,以季保年,保证年度各项工作目标的实现。刘运说,全面预算管理与原来的实行财务计划管理有很大的区别。首先,涵盖内容不同。前者包括了企业生产、经营、资金需求与融通、经营成果及财务状况等,而财务计划只侧重于财务收支和当期利润。其次,参与编制的部门不同,实施全面预算管理一般要设预算宏观管理委员会,企业生产、计划、财务、营销、供应等部门全部参与。而财务计划主要由财务部门负责编制。第三,编制方法不同,全面预算是根据市场供需、产品价格、原料来源、资金、成本情况等编制,需要经过自下而上、自上而下多次反复,而且根据每月实际变化情况滚动编制下月预算。而财务计划一般年初编制,一年不变。实施月度全面预算管理以来,效果明显。首先,经过每月上下共同编制下月预算,使总部对企业的生产经营情况了解得更及时、更清楚,企业也有机会充分反映当前存在的问题和建议。二是企业在根据市场变化编制下月预算时,各部门充分沟通,按效益最大化安排生产和经营,钱是先算了再花,效益事先心中有数。三是有利于经济活动分析,使以前以年计划和上年同期为参照系的经济活动分析有了更及时、更科学的参照系。实际情况和每月预算对比,可以清晰发现预算差异产生的主客观原因,有利于及时发现问题,分清责任,调整控制措施。谈到目前股份公司月度全面预算管理的不足,刘运认为有三个方面。第一,缺乏预算编制的宏观协调部门。第二,目前预算编制仍然采用基数法。第三,还没有建立相应的考评奖惩机制。不足就是今后工作的重点。刘运希望预算制度进一步完善,尽早建立预算宏观管理、协调部门。企业应逐步向预算编制零基数法过渡。严格考核,尽快建立考评制度。另外就是进一步加强总部各职能部门与四个事业部的协调,防止管理职能的重叠和缺位。临走前,记者顺便问了一下有关上市公司财务状况披露的问题。刘主任说,上市后,现在海外有近300个分析员每天跟踪和分析中国石化的股票,国内更是有无数股民监督着中国石化。我们的财务披露严格按照中国会计准则和国际会计准则去做,遵循详实、谨慎、规范的原则,决不做假账,保证会计信息的真实性。 (本文图片由本报记者崔天燕摄)
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